Bagaimana cara mengetahui basis biaya saya atas investasi saham 83 orang menemukan jawaban ini membantu Dasar biaya dari setiap investasi adalah nilai asli dari aset yang disesuaikan dengan pembagian saham, dividen dan distribusi modal. Ini digunakan untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal pada investasi untuk tujuan perpajakan. Pada tingkat yang paling dasar, basis biaya investasi hanyalah jumlah total yang diinvestasikan ke perusahaan ditambah komisi yang terlibat dalam pembelian. Hal ini dapat dijelaskan dalam bentuk jumlah dolar dari investasi, atau harga per saham efektif yang Anda bayarkan untuk investasi. Perhitungan basis biaya bisa jadi rumit, namun, karena banyaknya perubahan yang akan terjadi di pasar keuangan seperti perpecahan dan pengambilalihan. Demi kesederhanaan, kita tidak akan memasukkan komisi dalam contoh berikut, tapi ini bisa dilakukan hanya dengan menambahkan jumlah komisi ke jumlah investasi (10.000 100 di komisi 10,100 basis biaya). Bayangkan Anda menginvestasikan 10.000 di ABC Inc. yang memberi Anda 1.000 saham di perusahaan. Dasar biaya investasi adalah 10.000, tapi lebih sering dinyatakan dalam basis per saham. Jadi untuk investasi ini akan menjadi 10 (10.0001.000). Setelah satu tahun berlalu, nilai investasi telah meningkat menjadi 15 per saham, dan Anda memutuskan untuk menjual. Dalam kasus ini, Anda perlu mengetahui basis biaya untuk menghitung jumlah pajak yang menjadi tanggung jawab Anda. Investasi Anda telah meningkat menjadi 15.000 dari 10.000, jadi Anda menghadapi pajak capital gain pada 5.000 (15 - 10 x 1.000 saham). (Untuk bacaan lebih lanjut, lihat Pola Pikir Jangka Panjang Memenuhi Dreaded Capital Gain Pajak dan Tip Pajak Bagi Investor Perorangan.) Jika perusahaan membagi sahamnya, ini akan mempengaruhi basis biaya per saham Anda. Ingat, bagaimanapun, bahwa sementara perpecahan mengubah jumlah saham investor yang beredar, ini adalah perubahan kosmetik yang tidak mempengaruhi nilai sebenarnya dari investasi awal, maupun investasi saat ini. Melanjutkan dengan contoh di atas, bayangkan bahwa perusahaan menerbitkan pemecahan saham 2: 1 dimana satu saham lama memberi Anda dua saham baru. Anda dapat menghitung dasar biaya per saham dengan dua cara: Pertama, Anda dapat mengambil jumlah investasi awal (10.000) dan membaginya dengan jumlah saham baru yang Anda pegang (2.000 saham) untuk mencapai basis biaya per saham baru (5 10.000 ribu). Cara lainnya adalah dengan mengambil basis biaya sebelumnya per saham (10) dan membaginya dengan faktor perpecahan (2: 1). Jadi, dalam kasus ini, Anda akan membagi 10 dari 2 untuk sampai ke 5. (Untuk wawasan lebih banyak, lihat Pengertian Stock Splits.) Namun, jika harga saham perusahaan turun menjadi 5 dan Anda ingin menginvestasikan 10.000 lainnya (2.000 saham) Dengan harga diskon ini, ini akan mengubah total biaya dasar investasi Anda di perusahaan itu. Ada beberapa masalah yang muncul saat banyak investasi telah dilakukan. Internal Revenue Service (IRS) mengatakan bahwa jika Anda dapat mengidentifikasi saham yang telah terjual, maka basis biaya mereka dapat digunakan. Misalnya, jika Anda menjual 1.000 saham asli, basis biaya Anda adalah 10. Ini tidak selalu mudah dilakukan, jadi jika Anda tidak dapat membuat identifikasi ini, IRS mengatakan bahwa Anda perlu menggunakan metode FIFO pertama, keluar pertama . Oleh karena itu, jika Anda menjual 1.500 saham, 1.000 saham pertama akan didasarkan pada basis biaya asli atau tertua dari 10, diikuti oleh 500 saham dengan biaya 5. Ini akan membuat Anda memiliki 1.500 saham dengan biaya dasar. 5 untuk dijual di lain waktu. Jika saham diberikan kepada Anda sebagai hadiah, basis biaya Anda adalah dasar biaya dari pemegang asli, atau orang yang memberi Anda hadiah. Jika saham diperdagangkan pada harga yang lebih rendah daripada bila saham itu berbakat, tarif yang lebih rendah adalah basis biaya. Jika saham tersebut diberikan kepada Anda sebagai warisan, basis biaya saham untuk pewaris adalah harga pasar saat ini dari saham pada tanggal kematian pemilik asli. Ada begitu banyak situasi yang berbeda yang akan mempengaruhi basis biaya Anda dan karena kepentingannya berkaitan dengan pajak, jika Anda berada dalam situasi di mana biaya sebenarnya Anda tidak jelas, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan. Akuntan atau pengacara pajak Untuk informasi lebih lanjut tentang cara menggunakan basis biaya, lihat Menggunakan Banyak Pajak: Cara Meminimalkan Pajak. Apakah jawaban ini membantu 71 orang menemukan jawaban ini membantu Cara terbaik untuk mengetahuinya adalah dengan meninjau kembali pernyataan Anda dari perusahaan investasi. Mulai tahun pajak 2011, perusahaan investasi diwajibkan untuk melaporkan dasar penyesuaian dan apakah keuntungan atau kerugian dari suatu penjualan diklasifikasikan dalam jangka pendek atau jangka panjang dari penjualan kuotip kuotip yang dicatatkan pada Formulir 1099-B. Persyaratan ini pasti telah membuat kehidupan finansial setiap orang sedikit lebih mudah. Namun, tetaplah tanggung jawab Anda untuk memverifikasi data yang dilaporkan, seperti harga pembelian awal, tanggal pembelian, harga jual, tanggal penjualan, dll. Data sendiri akan memutuskan apakah Anda memenuhi syarat untuk keuntungan jangka panjang atau jangka pendek penerima manfaat. Jawaban Apakah jawaban ini membantu 50 orang menemukan jawaban ini membantu Jika Anda mewarisi saham, umumnya basis biaya akan menjadi harga pasar saham dikalikan dengan jumlah saham pada tanggal pemegangnya meninggal dunia. Jika Anda membeli saham dalam beberapa tahun terakhir, Anda harus dapat menemukan basis biaya dengan mengakses akun Anda di perusahaan pialang Anda. Jika Anda tidak dapat menemukannya secara online, Anda bisa menelepon. Jika Anda membeli saham bertahun-tahun yang lalu dan perusahaan itu bergabung atau sahamnya terbelah, itu bisa menjadi penelitian yang memakan banyak waktu. Anda sering dapat menemukan harga saham historis secara online namun Anda tidak akan mendapatkan gambaran yang lengkap. Apakah jawaban ini membantu 43 orang menemukan jawaban ini membantu Menghitung biaya dasar adalah amp sederhana lurus ke depan. Ini sangat penting untuk diketahui karena Anda sebagai investor bertanggung jawab kepada IRS. Dasar biaya adalah apa yang Anda bayar untuk saham komisi tersebut. Contoh singkatnya adalah Anda membeli 100 xyz stock 100 dan membayar komisi 20 komisi. Dasar Anda akan 10.020. Faktor lain yang perlu dipertimbangkan saat menghitung basis biaya adalah stock split, situasi khusus dividen seperti hadiah atau warisan. Jika Anda memerlukan bantuan tambahan, saya sarankan untuk memeriksa wwwbasis. Netbasisrsquo database informasi sekuritas kembali ke 1925, dan secara otomatis menyumbang semua split, merger amp spin-off. Apakah jawaban ini membantu 0 orang menemukan jawaban ini membantu Anda harus mencari jumlah pembelian awal Anda ditambah penambahan berikutnya. Arus kas masuk total akan menjadi dasar biaya Anda. Apakah jawaban ini membantu Investopedia tidak menyediakan layanan pajak, investasi, atau keuangan. Informasi yang tersedia melalui layanan Investopedias Advisor Insights disediakan oleh pihak ketiga dan semata-mata untuk tujuan informasi berdasarkan basis risiko pengguna. Informasi itu tidak dimaksudkan, dan tidak boleh dianggap sebagai saran atau digunakan untuk tujuan investasi. Investopedia tidak memberikan jaminan mengenai akurasi, kualitas, atau kelengkapan informasi dan Investopedia tidak bertanggung jawab atau bertanggung jawab atas kesalahan, kelalaian, ketidakakuratan informasi atau ketergantungan pengguna terhadap informasi tersebut. Pengguna sepenuhnya bertanggung jawab untuk memverifikasi informasi sebagai pengguna yang sesuai untuk penggunaan pribadi, termasuk namun tidak terbatas, mencari saran dari profesional berkualifikasi mengenai pertanyaan keuangan tertentu yang mungkin dimiliki pengguna. Sementara Investopedia dapat mengedit pertanyaan yang diberikan oleh pengguna untuk tata bahasa, tanda baca, senonoh, dan panjang judul pertanyaan, Investopedia tidak terlibat dalam pertanyaan dan jawaban antara penasihat dan pengguna, tidak mendukung penasihat keuangan tertentu yang memberikan jawaban melalui layanan ini, dan Tidak bertanggung jawab atas klaim yang dibuat oleh penasehat manapun. Investopedia tidak didukung oleh atau berafiliasi dengan FINRA atau otoritas pengatur, agensi, atau asosiasi keuangan lainnya. Dasar BIAYA BREAKING BIAYA BIAYA Biaya Menggunakan basis biaya yang benar, juga disebut sebagai basis pajak, penting terutama jika Anda menanamkan kembali dividen dan modal Keuntungan distribusi daripada mengambil pendapatan secara tunai. Reinvestasi distribusi meningkatkan basis pajak investasi Anda, yang harus Anda perhitungkan untuk melaporkan keuntungan modal yang lebih rendah dan karena itu membayar lebih sedikit pajak. Jika Anda tidak menggunakan basis pajak yang lebih tinggi, Anda bisa membayar pajak dua kali pada distribusi yang diinvestasikan kembali. Misalnya, jika 100 saham dibeli untuk 1.000 tahun yang lalu, dengan tahun pertama dividen sebesar 100 dan dividen tahun kedua sebesar 200, yang semuanya diinvestasikan kembali, undang-undang pajak yang berlaku mempertimbangkan pendapatan yang diinvestasikan kembali ini sebagai pendapatan. Untuk tujuan perhitungan pajak, biaya yang disesuaikan bila stok terjual akan tercatat sebesar 1.300, bukan harga pembelian awal 1.000. Jadi, jika harga jualnya 1.500, maka keuntungan kena pajak hanya 200 (1.500 - 1.300), bukan 500 (1.500 - 1.000). Jika basis biaya salah dicatat sebagai 1.000, ini menghasilkan kewajiban pajak yang lebih tinggi daripada biasanya karena jatuh tempo. Dasar Biaya dan Futures Dalam hal futures, basis biaya adalah selisih antara harga spot komoditas lokal dan harga futures yang terkait. Misalnya, jika kontrak berjangka jagung tertentu diperdagangkan pada 3,50, sementara harga pasar saat ini dari komoditas saat ini adalah 3,10, ada biaya biaya 40 sen. Jika sebaliknya benar, dengan perdagangan kontrak di masa depan pada 3.10 dan harga spot menjadi 3,50, basis biaya akan menjadi negatif 40 sen, karena biaya dapat menjadi positif atau negatif tergantung pada harga yang terkait. Harga spot lokal mewakili harga berlaku untuk aset dasar, sementara harga yang tercantum dalam kontrak berjangka mengacu pada tingkat yang akan diberikan pada titik tertentu di masa depan. Harga futures bervariasi dari satu kontrak ke kontrak tergantung pada bulan kapan mereka akan berakhir. Seperti mekanisme investasi lainnya, harga spot berfluktuasi tergantung pada kondisi pasar lokal saat ini. Saat tanggal pengiriman mendekati, harga futures dan harga spot bergeser lebih dekat. Topik Kecil Biaya Dasar Pelaporan FAQ Dasar Biaya Tanya Jawab untuk Formulir 1040 filer 1. Jika saya menjual, bertukar, atau melepaskan aset modal, apa yang dilakukan? Saya perlu mengajukan pengembalian pajak tahun ini Umumnya, ketika Anda menjual, bertukar atau melepaskan aset modal (sebagian besar properti yang Anda miliki dan gunakan untuk keperluan pribadi, kesenangan, atau investasi adalah aset modal, termasuk rumah, perabotan, Mobil, saham, dan obligasi), Anda melaporkannya pada Formulir 1040, Jadwal D. Namun, ada perubahan pada persyaratan pelaporan untuk pengembalian yang diajukan yang dimulai pada tahun pajak 2011. Banyak transaksi yang sebelumnya telah dilaporkan pada Jadwal D atau D-1 harus dilaporkan pada Formulir 8949 jika terjadi pada tahun 2011 atau yang lebih baru. Secara umum, bentuk lengkap 8949 sebelum Anda menyelesaikan Jadwal D. Dimulai dengan transaksi 2011, Jadwal D-1 sudah tidak digunakan lagi Formulir 8949 menggantikannya. Anda mungkin memerlukan banyak Formulir 8949 jika Anda memiliki beberapa transaksi untuk dilaporkan. IRS telah membuat halaman untuk informasi tentang Formulir 8949 dan Jadwal D di irs. govform8949. 2. Apa yang bisa saya harapkan dari broker saya yang berbeda dari tahun-tahun sebelumnya Anda masih akan menerima Formulir 1099-B, namun kami menambahkan kotak baru yang dimulai dengan tahun pajak 2011. Perubahan utama pada formulir tersebut adalah: Mulai tahun pajak 2011, Pialang harus melaporkan dasar yang disesuaikan dan apakah ada keuntungan atau kerugian pada penjualan diklasifikasikan sebagai jangka pendek atau jangka panjang dari penjualan sekuritas tertutup pada Formulir 1099-B. Efek sampingan umumnya merupakan saham perusahaan yang diakuisisi setelah tahun 2010. Saham dalam reksa dana dan saham yang diperoleh sehubungan dengan rencana reinvestasi dividen umumnya tidak tercakup kecuali setelah tahun 2011. Efek jenis lainnya (misalnya instrumen dan opsi hutang) adalah Ditutup jika diakuisisi setelah 2013. Lihat FAQ instrumen hutang di bawah ini. 3. Formulir apa yang menggantikan Jadwal D-1 untuk tahun pajak 2011 dan yang lebih baru Dimulai pada tahun pajak 2011, Formulir 8949 menggantikan Jadwal D-1. Rincian untuk transaksi individual yang berkaitan dengan disposisi jangka pendek dan jangka panjang dilaporkan pada Formulir 8949, dan kemudian dimasukkan pada Jadwal D. Kami memiliki informasi tentang Formulir 8949 dan Jadwal D di irs. govform8949. Dasar Biaya FAQ untuk Instrumen Utang Pendahuluan Jika Anda menjual instrumen hutang, broker Anda umumnya diminta untuk melaporkan hasil penjualan yang Anda terima dari penjualan kepada Anda dan IRS. Jika instrumen hutang adalah jaminan tertutup, broker Anda juga diminta untuk melaporkan dasar instrumen hutang yang disesuaikan (dan apakah keuntungan atau kerugiannya berjangka waktu pendek, jangka panjang, atau biasa) kepada Anda dan IRS. Namun, dalam keadaan tertentu, Anda mungkin perlu menggunakan dasar yang disesuaikan berbeda dari yang dilaporkan kepada Anda untuk melaporkan jumlah keuntungan atau kerugian yang sebenarnya dari pengembalian pajak Anda. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Publikasi 550, Pendapatan dan Beban Investasi. Publikasi 1212, Guide to Original Issue Discount (OID) Instrumen. Instruksi untuk Formulir 8949, Penjualan dan Disposisi Aset Modal lainnya, dan Jadwal D, Keuntungan dan Kerugian yang relevan. Berikut pertanyaan dan jawaban yang sering diajukan berkaitan dengan pelaporan dasar penyesuaian instrumen hutang yang merupakan jaminan tertutup. Pertanyaan yang Sering Diajukan 1. Instrumen hutang apa yang dianggap mencakup sekuritas yang dimulai pada tahun 2014 Secara umum, instrumen hutang yang diperoleh pada atau setelah 1 Januari 2014, adalah keamanan tertutup jika instrumen hutang memberikan imbal hasil tetap dan tanggal jatuh tempo yang tetap. Namun, ada beberapa jenis instrumen hutang dengan hasil tetap dan tanggal jatuh tempo tetap, seperti yang dijelaskan dalam Qampa 2, yang tidak mencakup sekuritas kecuali jika diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2016. Ada juga beberapa jenis instrumen hutang , Seperti yang dijelaskan dalam QampA 3, bahwa arent mencakup sekuritas. Lihat harta Reg. 1.6045-1 (n) (2) untuk persyaratan khusus untuk menentukan apakah instrumen hutang adalah keamanan tertutup yang dimulai pada tahun 2014. 2. Instrumen hutang apa yang dianggap mencakup sekuritas yang dimulai pada tahun 2016 Kecuali untuk instrumen hutang yang dijelaskan dalam QampA 3, Setelah instrumen hutang yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2016, mencakup surat-surat berharga (lihat Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) untuk persyaratan khusus untuk menentukan apakah instrumen hutang adalah keamanan tertutup yang dimulai pada tahun 2016): A Instrumen hutang yang menyediakan lebih dari satu tingkat bunga yang disebutkan (misalnya, instrumen hutang dengan tingkat bunga yang diimbangi) Instrumen hutang konversi (yaitu salah satu yang memungkinkan pemegangnya mengubahnya menjadi saham penerbit) Obligasi yang dilucuti atau Kupon Sebuah instrumen hutang yang memerlukan pembayaran bunga atau pokok dalam mata uang selain dolar AS Instrumen hutang yang memberi hak kepada pemegangnya ke kredit pajak (atau kredit) Instrumen hutang yang menyediakan fitur pembayaran-dalam-jenis Utang Instrumen yang dikeluarkan oleh penerbit non-AS Instrumen hutang yang dikeluarkan sebagai bagian dari unit investasi (misalnya, instrumen hutang yang diterbitkan dengan opsi, keamanan, atau properti lainnya) Instrumen hutang yang dibuktikan dengan sertifikat fisik kecuali jika sertifikat tersebut diadakan ( Baik secara langsung atau melalui nominee, agen, atau anak perusahaan) oleh penyimpanan sekuritas atau oleh organisasi kliring yang dijelaskan dalam Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Instrumen hutang pembayaran kontinjensi Instrumen hutang tingkat variabel Instrumen penggerak inflasi yang terindeks inflasi (misalnya, Jaminan Pelepasan Inflasi Treasury) Instrumen hutang lainnya yang tidak dijelaskan di atas 3. Jenis jenis apa Instrumen hutang tidak mencakup surat-surat berharga. Peraturan saat ini mengecualikan sekuritas berikut dari definisi keamanan tertutup: (a) instrumen hutang yang dijelaskan dalam IRC 1272 (a) (6) (secara umum, instrumen hutang tertentu dimana principal dapat melakukan akselerasi, seperti sekuritas berbasis mortgage) (b) instrumen hutang jangka pendek (yaitu instrumen hutang dengan masa jatuh tempo yang pasti Tanggal tidak lebih dari satu tahun sejak tanggal penerbitannya) dan (c) instrumen hutang yang persyaratannya cukup tersedia bagi broker dalam waktu 90 hari sejak tanggal instrumen hutang diperoleh oleh nasabah dan instrumen hutangnya adalah salah Diterbitkan oleh penerbit non AS atau kewajiban bebas pajak yang dikeluarkan sebelum 1 Januari 2014. Oleh karena itu, broker tidak diwajibkan untuk melaporkan dasar penyesuaian untuk jenis efek ini. Selain itu, broker tidak diwajibkan untuk melaporkan dasar yang disesuaikan untuk instrumen hutang yang tidak tunduk pada laporan hasil kotor di bawah Treas. Reg. 1.6045-1 (misalnya, Obligasi Tabungan A. S.). 4. Item khusus hutang apa yang mungkin mempengaruhi basis instrumen hutang yang disesuaikan Secara umum, dasar instrumen hutang disesuaikan dengan item khusus hutang berikut ini: Original issue discount (OID) yang termasuk dalam pendapatan pada instrumen hutang pajak meningkat. Dasar Anda dalam instrumen hutang. Setiap premi akuisisi pada instrumen hutang mengurangi jumlah OID yang Anda masukkan dalam pendapatan. Jumlah OID yang timbul pada instrumen hutang bebas pajak sementara dipegang oleh Anda akan meningkatkan basis Anda dalam instrumen hutang. Setiap premi akuisisi pada instrumen hutang umumnya mengurangi jumlah OID yang timbul dari instrumen hutang. Diskon pasar yang Anda masukkan dalam pendapatan saat ini akan meningkatkan basis Anda dalam instrumen hutang. Premi obligasi mengurangi basis Anda dalam instrumen hutang karena diamortisasi. OID adalah bentuk bunga yang umumnya tidak dibayar tunai saat ini. OID menghasilkan jangka waktu instrumen hutang berdasarkan hasil konstan. Untuk instrumen hutang kena pajak, untuk jangka waktu Anda memegang instrumen hutang, Anda memasukkan OID ke dalam pendapatan Anda karena timbul, apakah Anda menerima pembayaran atas instrumen hutang atau tidak. Instrumen hutang umumnya memiliki OID saat instrumen diterbitkan dengan harga kurang dari harga penebusan dinyatakan pada saat jatuh tempo. Secara umum, harga penebusan dinyatakan pada saat jatuh tempo adalah jumlah pokok instrumen hutang ditambah bunga lain yang tidak dibayar paling tidak setiap tahun selama jangka waktu instrumen tersebut. Peraturan perpajakan menyebut bunga yang dibayar dengan tingkat bunga tetap atau variabel minimal setiap tahun selama jangka waktu instrumen hutang memenuhi syarat bunga yang ditentukan. Ikatan kupon nol adalah salah satu contoh instrumen hutang dengan OID. Untuk informasi lebih lanjut tentang OID, lihat I. R.C. 1272 dan 1273 dan peraturan yang mendasari juga melihat Pub. 550 dan Pub. 1212. Seorang broker umumnya harus melaporkan OID yang termasuk dalam pendapatan oleh Anda untuk satu tahun kalender dengan Formulir 1099-OID. 6. Apa itu premi akuisisi? Untuk instrumen hutang dengan OID, premi akuisisi adalah kelebihan dari (a) dasar penyesuaian Anda dalam instrumen hutang segera setelah Anda mendapatkannya, selama (b) instrumen hutang menyesuaikan harga penerbitan pada saat akuisisi . Harga penerbitan instrumen hutang yang disesuaikan adalah harga penerbitan instrumen ditambah dengan OID yang sebelumnya terakumulasi, dikurangi pembayaran yang sebelumnya dilakukan pada instrumen selain pembayaran bunga yang memenuhi syarat. Seperti dicatat dalam Qampa 4, premi akuisisi pada instrumen hutang pajak mengurangi jumlah OID yang tidak termasuk dalam pendapatan Anda setiap tahun. Untuk informasi lebih lanjut tentang akuisisi premium, lihat Pub. 550 dan Pub. 1212. Untuk instrumen hutang kena pajak yang merupakan jaminan tertutup, broker umumnya harus melaporkan setiap perolehan premi untuk tahun pada Formulir 1099-OID. Alih-alih melaporkan jumlah bruto untuk kedua OID dan premi akuisisi, broker dapat melaporkan jumlah bersih OID yang mencerminkan offset OID yang termasuk dalam pendapatan tahun ini dengan jumlah premi akuisisi yang dapat dialokasikan ke OID. Dalam hal ini, broker tidak akan melaporkan perolehan premi sebagai item terpisah pada Form 1099-OID. 7. Apa diskon pasar Secara umum, diskon pasar adalah selisih antara (a) instrumen pelunasan yang menyatakan harga pelunasan pada saat jatuh tempo (b) dasar Anda dalam instrumen hutang segera setelah Anda mendapatkannya. Jika instrumen hutang juga memiliki OID, diskon pasar adalah selisih (a) instrumen hutang yang disesuaikan dengan harga penerbitan pada saat Anda mendapatkannya, lebih dari (b) dasar Anda dalam instrumen hutang segera setelah Anda mendapatkannya. Meskipun timbul sebagai akibat dari pembelian dengan harga diskon, diskon pasar adalah bentuk bunga yang dapat dikualifikasikan dalam penghasilan kena pajak. Meskipun dinyatakan memenuhi syarat bunga yang diterima dan OID yang terutang pada instrumen hutang bebas pajak adalah bebas pajak dan tidak termasuk dalam pendapatan, potongan harga pasar pada instrumen hutang bebas pajak bukan merupakan bunga bebas pajak dan oleh karena itu termasuk dalam pendapatan kena pajak. 8. Bila diskon pasar termasuk dalam pendapatan Kecuali Anda telah membuat sebuah keputusan untuk memasukkan potongan harga dalam pendapatan yang timbul, Anda harus memperlakukan keuntungan saat Anda membuang instrumen hutang dengan potongan harga pasar sebagai pendapatan bunga, sampai jumlah Diskon pasar yang masih harus dibayar Selain itu, Anda harus memperlakukan pembayaran pokok sebagian pada instrumen hutang dengan potongan harga pasar sebagai pendapatan bunga, sampai jumlah diskonto pasar yang terutang. Secara umum, diskon pasar timbul selama jangka waktu instrumen hutang secara merata atau, jika Anda memilih, berdasarkan hasil konstan. Untuk informasi lebih lanjut tentang diskon pasar, lihat Pub. 550 dan Pub. 1212. 9. Apa itu premi obligasi Secara umum, premi obligasi adalah jumlah dimana basis Anda dalam instrumen hutang tepat setelah Anda mendapatkannya lebih dari jumlah semua jumlah yang terutang pada instrumen hutang setelah Anda mendapatkannya (selain pembayaran Dari bunga yang memenuhi syarat). Untuk informasi lebih lanjut tentang premi obligasi, lihat Pub. 550 dan Pub.1212. Untuk keamanan tertutup, broker umumnya harus melaporkan premi obligasi diamortisasi untuk tahun pada Formulir 1099-INT. Alih-alih melaporkan jumlah bruto untuk bunga obligasi yang diamortisasi dan diamortisasi, broker dapat melaporkan jumlah bunga bersih yang mencerminkan offset pembayaran bunga yang telah ditentukan dengan jumlah premi obligasi yang diamortisasi yang dapat dialokasikan ke pembayaran. Dalam hal ini, broker tidak akan melaporkan premi obligasi yang diamortisasi sebagai item terpisah pada Formulir 1099-INT. 10. Apa itu amortisasi premi obligasi, dan bagaimana pengaruhnya terhadap basis Anda dalam instrumen hutang Untuk instrumen hutang pajak, Anda dapat memilih untuk amortisasi premi obligasi selama jangka waktu instrumen hutang (bagian 171 pemilihan). Amortisasi premi obligasi umumnya berarti bahwa setiap tahun, selama jangka waktu instrumen hutang, sebagian premi diterapkan untuk mengurangi jumlah bunga yang disebutkan termasuk pendapatan Anda. Jika Anda memilih untuk amortisasi premi obligasi, Anda harus mengurangi dasar Anda dalam instrumen hutang dengan amortisasi untuk tahun tersebut. Jika Anda tidak membuat pemilihan untuk amortisasi premi obligasi, Anda tidak boleh mengurangi dasar Anda dalam instrumen hutang, dan pada umumnya Anda akan menyadari kerugian modal atas disposisi atau kedewasaan instrumen hutang. Untuk instrumen hutang bebas pajak, Anda tidak dapat memilih untuk amortisasi premi obligasi. Sebagai gantinya, di bawah I. R.C. 171, Anda harus amortisasi premi obligasi selama jangka waktu instrumen hutang. Amortisasi premi obligasi pada instrumen hutang bebas pajak pada umumnya berarti bahwa setiap tahun, selama jangka waktu instrumen hutang, sebagian premi diterapkan untuk mengurangi jumlah bunga bebas pajak yang dilaporkan pada tahun tersebut (misalnya, Di Form 1040, baris 8b). Anda juga harus mengurangi dasar Anda dalam instrumen hutang dengan amortisasi untuk tahun ini. Secara umum, premi obligasi diamortisasi selama jangka waktu instrumen hutang berdasarkan hasil yang konstan. Untuk informasi lebih lanjut tentang amortisasi premi obligasi, lihat Pub. 550 dan Pub. 1212. 11. Asumsi apa yang harus digunakan broker untuk melaporkan perolehan premi, diskon pasar, dan premi obligasi Untuk premi akuisisi atas instrumen hutang pajak, kecuali jika Anda memiliki pemberitahuan tepat waktu kepada broker Anda bahwa Anda telah memilih untuk menentukan jumlah premi akuisisi yang dibawa ke Rekening setiap tahun berdasarkan hasil konstan (pemilihan 1.1272-3) atau Anda telah mencabut pemilihan 1.1272-3 Anda, broker Anda harus melaporkan perolehan premi kepada Anda setiap tahun berdasarkan metode ratable yang dijelaskan dalam IRC 1272 (a) (7). Lihat harta Reg. 1.1272-3 untuk informasi lebih lanjut tentang bagaimana membuat atau mencabut pemilihan 1.1272-3. Namun, untuk instrumen hutang yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2015, broker Anda harus melaporkan perolehan premi kepada Anda setiap tahun berdasarkan metode yang merata, bahkan jika Anda telah membuat pemilihan 1.1272-3 Untuk diskon pasar, kecuali jika Anda memiliki pemberitahuan yang tepat waktu. Broker Anda bahwa Anda telah memilih untuk memperoleh potongan harga pasar berdasarkan hasil konstan (bagian 1276 (b) pemilihan), broker Anda umumnya harus melaporkan diskon pasar yang masih harus dibayar kepada Anda berdasarkan metode merata yang dijelaskan di IRC 1276 (b) (1). Begitu dibuat, bagian 1276 (b) pemilihan cant dicabut. Namun, untuk instrumen hutang yang diperoleh pada atau setelah tanggal 1 Januari 2015, kecuali jika Anda memiliki pemberitahuan tepat waktu kepada broker Anda bahwa Anda tidak ingin broker Anda memperhitungkan bagian 1276 (b) pemilihan untuk melaporkan diskon pasar yang masih harus dibayar kepada Anda, broker Anda Harus melaporkan diskon pasar yang masih harus dibayar kepada Anda berdasarkan hasil yang konstan. Dalam kebanyakan kasus, penggunaan metode imbal hasil konstan untuk menghitung hasil diskon pasar yang terakumulasi menghasilkan hasil yang lebih menguntungkan dari wajib pajak daripada penggunaan metode rata-rata default. Selain itu, untuk diskon pasar, kecuali jika Anda memiliki pemberitahuan tepat waktu kepada broker Anda bahwa Anda telah memilih untuk memasukkan potongan harga dalam pendapatan yang diperoleh (bagian 1278 (b) pemilihan), broker Anda harus melaporkan diskon pasar yang masih harus dibayar atas disposisi sebuah hutang Instrumen dengan diskon pasar atau atas sebagian pembayaran pokok instrumen hutang dengan potongan harga pasar. Lihat Wahyu Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, untuk informasi lebih lanjut tentang bagaimana membuat bagian 1276 (b) atau bagian 1278 (b) pemilihan dan bagian 30.01 dari Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, untuk informasi lebih lanjut tentang bagaimana mencabut pasal 1278 (b) pemilihan. Untuk premi obligasi, kecuali jika Anda memiliki pemberitahuan tepat waktu kepada broker Anda bahwa Anda belum memilih untuk melakukan amortisasi premi obligasi dengan instrumen hutang pajak (bagian 171 pemilihan), broker Anda harus melaporkan jumlah premi obligasi yang diamortisasi untuk tahun tersebut. Untuk instrumen hutang bebas pajak, broker Anda harus melaporkan jumlah premi obligasi yang diamortisasi untuk tahun tersebut. Lihat harta Reg. 1.171-5 untuk informasi lebih lanjut tentang bagaimana membuat atau mencabut bagian 171 pemilihan instrumen hutang pajak. Lihat juga bagian 5.01 dari Pengantar Proc. 2016-29 tentang bagaimana mencabut pemilihan pasal 171 untuk instrumen hutang kena pajak. 12. Jika saya memberikan instruksi tertulis tepat waktu kepada broker untuk mengubah satu atau lebih dari pemilihan, apakah mereka akan memberitahukan IRS sehingga perubahan tersebut juga akan berlaku untuk tujuan pengembalian pajak saya Apakah pemberitahuan saya ke makelar berarti saya telah membuat atau mencabut pemilihan Dengan IRS Pialang broker Anda tidak diminta untuk memberitahukan IRS saat Anda menginstruksikan broker untuk mengubah asumsi mengenai pemilihan mengenai bagaimana informasi dilaporkan kepada Anda. Membuat atau mengubah pemilihan dengan makelar broker Anda berarti Anda telah membuat pemilihan yang valid atau mencabut pemilihan dengan IRS. Anda harus tetap menyelesaikan semua prosedur yang diperlukan untuk membuat atau mencabut pemilihan, yang tidak sama untuk setiap pemilihan. Lihat jawaban Qampa 11 untuk panduan yang relevan tentang bagaimana membuat atau mencabut pemilihan tertentu. 13. Berapa batas waktu saya untuk menyediakan broker saya dengan pemilihan instrumen hutang saya Anda harus memberi tahu broker Anda secara tertulis (termasuk tulisan dalam format elektronik, seperti email) paling lambat tanggal 31 Desember tahun yang Anda inginkan dari Broker untuk mulai menerapkan atau berhenti menerapkan pemilihan. 14. Jika broker saya melaporkan dasar saya untuk instrumen hutang, apakah saya perlu melakukan penyesuaian tambahan berdasarkan biaya saya pada Formulir 8949 untuk instrumen hutang saya Anda harus benar menerapkan Kode Pendapatan Internal dan Peraturan Pajak Penghasilan dalam menyelesaikan spt. Dalam beberapa situasi, informasi dasar yang dilaporkan oleh broker Anda mungkin perlu disesuaikan. Misalnya, karena informasi berdasarkan keamanan tertutup disediakan di akun berdasarkan akun, Anda mungkin menerima informasi dari broker Anda yang hanya mencerminkan informasi yang diketahui oleh broker itu dan itu tidak mencerminkan informasi dari broker lain. Contoh situasi ini terjadi jika Anda menjual instrumen hutang dengan kerugian di rekening Anda di Broker A dan membeli kembali instrumen hutang dengan nomor CUSIP yang sama dalam waktu 30 hari di akun Anda di Broker B. Dalam contoh ini, aturan penjualan cucian di IRC 1091 berlaku untuk transaksi. Namun, karena transaksi terjadi di akun yang berbeda, Broker A tidak memiliki informasi untuk melaporkan penjualan cucian dengan benar kepada Anda. Meskipun demikian, tanggung jawab Anda untuk melakukan penyesuaian yang sesuai dengan informasi yang dilaporkan untuk penjualan di Formulir 8949 dan catatan dasar Anda untuk instrumen hutang yang dimiliki oleh Broker B. Page Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17-Jan-2017 Topik Terkait
No comments:
Post a Comment